Tính thuế TNCN 10% cho nhân viên nghỉ việc trước thời điểm chi trả lương theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Mục đích: Tự động tính thuế TNCN 10% cho nhân viên nghỉ việc trước thời điểm chi trả lương theo đúng quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP.

Chi tiết quy định:

Theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định về việc khấu trừ thuế TNCN như sau:

– Khi doanh nghiệp trả tiền lương sau khi người lao động đã chấm dứt hợp đồng lao động thì nếu tiền lương có mức chi trả từ 05 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp phải khấu trừ TNCN theo tỷ lệ 10%. Tuy nhiên, số thuế này chỉ được tính trên phần thu nhập thuộc diện chịu thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, không tính trên tổng thu nhập nếu trong đó có các khoản miễn thuế hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế.

– Lưu ý: Trường hợp người lao động vẫn phải đóng bảo hiểm bắt buộc của tháng làm việc cuối cùng thì doanh nghiệp vẫn khấu trừ khoản bảo hiểm này theo quy định. Tuy nhiên tiền bảo hiểm không được trừ trước khi tính khoản khấu trừ 10% thuế TNCN.

• Thuế TNCN tạm khấu trừ = Thu nhập chịu thuế x 10%
• Tiền thực nhận = Tổng số tiền được hưởng – bảo hiểm người lao động phải đóng – thuế TNCN – các khoản khấu trừ khác

Ví dụ: Người lao động nghỉ việc ngày 30/6/2026, nhận lương ngày 10/7/2026, bao gồm:

• Tiền lương tháng 6: 20 triệu đồng (thu nhập chịu thuế);
• Trợ cấp thôi việc theo quy định của Bộ luật Lao động: 8 triệu đồng (được miễn TNCN);
• Người lao động phải đóng bảo hiểm bắt buộc của tháng 6 là 2,1 triệu đồng.

Tổng số tiền công ty chi trả là 28 triệu đồng, lớn hơn 05 triệu đồng/lần nên thuộc trường hợp phải khấu trừ thuế TNCN theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Tuy nhiên, khi tính số thuế phải khấu trừ, không lấy toàn bộ 28 triệu đồng để tính thuế, mà chỉ tính phần thu nhập chịu thuế là tiền lương 20 triệu đồng, do đó:

• Thuế TNCN tạm khấu trừ: 20 triệu đồng x 10% = 2 triệu đồng.
• Số tiền người lao động thực nhận: 28 triệu đồng – 2,1 triệu đồng (bảo hiểm) – 2 triệu đồng (Thuế TNCN tạm khấu trừ) = 23,9 triệu đồng.

Nội dung bao gồm: 

• Thiết lập kỳ chi trả lương
• Khai báo thông tin nhân viên nghỉ việc
• Hướng dẫn luồng tính thuế TNCN cho các đối tượng nhân viên nghỉ việc trước ngày chi trả lương

Phạm vi áp dụng: Toàn bộ khách hàng.

Bước 1: Thiết lập kỳ chi trả lương

Tại Thiết lập (biểu tượng bánh răng ⚙)\Thông số mặc định\Kỳ lương: anh/chị nhấn sửa lại dòng đơn vị để mở form Thiết lập số kỳ lương.

Tại đây, bật tùy chọn Thiết lập ngày chi trả lương → khai báo thông tin ngày chi trả theo quy định của đơn vị. Chương trình cung cấp các lựa chọn:

• Ngày cuối cùng của tháng
• Ngày … của tháng này (hoặc tháng sau)
• Ngày làm việc thứ … của tháng sau. Trong đó: ngày làm việc được hiểu là loại trừ các ngày nghỉ tuần, nghỉ lễ, anh/chị nhấn Thiết lập ngày nghỉ để khai báo danh mục ngày nghỉ tuần, nghỉ lễ của đơn vị làm căn cứ tính chính xác ngày làm việc tại mỗi tháng.

Anh/Chị có thể sử dụng tiện ích Lấy dữ liệu từ AMIS Chấm công để đồng bộ nhanh chóng danh mục đã khai báo trên ứng dụng Chấm công nếu có sử dụng mà không cần nhập lại.

Bước 2: Khai báo thông tin nghỉ việc của nhân viên

Trường hợp 1: Công ty có sử dụng ứng dụng AMIS Thông tin nhân sự

Trên Thông tin nhân sự, khi HR tạo thủ tục nghỉ việc ở trạng thái Đang thực hiện thì chương trình sẽ tự động cập nhật các thông tin trên hồ sơ gồm:

• Tính chất lao động = Đang làm thủ tục nghỉ việc
• Ngày nghỉ việc = Ngày nghỉ việc trên thủ tục

Hoặc nếu không tạo thủ tục nghỉ việc thì HR cũng có thể vào trực tiếp hồ sơ nhân viên chỉnh sửa tính chất lao động và nhập ngày nghỉ việc dự kiến.

Trường hợp 2: Công ty không sử dụng ứng dụng AMIS Thông tin nhân sự

Anh/Chị truy cập phân hệ Nhân viên trên AMIS Tiền lương để sửa trực tiếp Tính chất lao động và Ngày nghỉ việc cho nhân viên.

* Lưu ý: Với các nhân viên đang làm việc, chỉ khi tính chất lao động chuyển thành “Đang làm thủ tục nghỉ việc” thì chương trình mới cho phép nhập trường Ngày nghỉ việc.

Bước 3: Tính Thuế TNCN cho nhân viên nghỉ việc

Khi tính Thuế TNCN cho nhân viên trên bảng lương, bảng thuế, chương trình sẽ căn cứ theo ngày nghỉ việc trên hồ sơ nhân viên và ngày chi trả của kỳ lương đang tính để xác định thuê suất tương ứng:

1/ Điều kiện xác định nhân viên nghỉ việc trước thời điểm chi trả lương của ký lương:

• • TH1: Ngày nghỉ việc để trống $+$ Trạng thái lao động = Đã nghỉ việc
  • TH2: Ngày nghỉ việc $\le$ Ngày chi trả của ký lương (không quan tâm đến trạng thái lao động)

2/ Ngày chi trả của ký lương được xác định bằng:

Với bảng lương chi tiết, ngày chi trả của kỳ lương được xét theo thiết lập:

• Nếu chọn ngày cuối của tháng: là ngày cuối cùng của tháng tính lương
• Nếu chọn ngày … của tháng này/tháng sau: là ngày … của tháng tính lương hoặc tháng tính lương + 1 theo thiết lập. Nếu tháng đó không tồn tại ngày được chọn thì lấy ngày cuối cùng của tháng. VD: Thiết lập chi lương vào ngày 30 của tháng mà tháng 2 chỉ có 28 ngày thì sẽ quy ngày chi lương về ngày 28/2
• Nếu chọn ngày làm việc thứ … của tháng sau: căn cứ theo thiết lập ngày nghỉ tuần và nghỉ lễ của nhân viên, đếm ngày làm việc loại trừ các ngày nghỉ tuần và lễ của tháng tính lương

Với bảng lương tổng hợp, ngày chi lương sẽ được lấy theo ngày của kỳ lương cuối cùng được thiết lập.

Công thức tính Thuế TNCN:

• Nếu Tổng thu nhập < 5 triệu đồng $\to$ không tính Thuế TNCN
• Nếu Tổng thu nhập ≥ 5 triệu đồng $\to$ tính thuế 10% cho nhân viên nghỉ việc = Thu nhập chịu thuế * 10%

Lưu ý: Các nhân viên đang có thuế suất là miễn thuế, theo biểu lũy tiến hoặc 10% nếu nghỉ việc trước thời điểm chi trả sẽ tính thuế 10% theo công thức trên. Còn trường hợp đang chịu thuế suất 20% (lao động không cư trú) thì khi nghỉ việc vẫn tính mức thuế suất 20% như bình thường.